Belastingontwijking en estate planning

Doordat het tarief voor de vennootschapsbelasting (maximaal 25,5% in 2009) al snel lager is dan het tarief voor IB-ondernemingen zoals de eenmanszaak en VoF (marginaal 46,8% in box 1), creëert u met een BV of Limited een cashflow-voordeel van zo’n 20% per jaar. En waar u in de eenmanszaak tegen 46,8% moet afrekenen over uw stakingswinst, geldt voor een BV of Limited het tarief van 25% in box 2. Dit is een groot voordeel van de BV of Limited dat vaak wordt vergeten. Maar bovendien kan deze heffing via een Cypriotische holding en Foundation of Trust geheel ontweken worden. Voor een ondernemer die zijn winst jaren achtereen heeft geïnvesteerd in zijn bedrijf scheelt dat niet alleen geld, maar ook een aanslag op zijn levenswerk.

Grote ondernemingen kennen die fiscale uitwegen al jaren en hebben daar complexe, internationale constructies omheen gebouwd. Vaak krijgen zij daar zelfs de instemming van de belastinginspecteur voor. Door dit ruling-beleid geldt Nederland voor multinationals welhaast als een belastingparadijs. In vereenvoudigde vorm brengen wij deze privileges ook binnen het bereik van de kleine en middelgrote ondernemer. Die hoeft namelijk niet te proberen met de belastinginspecteur tot een vergelijk te komen. Zijn dreiging om met zijn zaak naar een ander land uit te wijken wordt niet serieus genomen.

RAK OFFSHORE: EEN ONDERNEMERS PARADIJS Net als de rest van Dubai groeien onze activiteiten in Dubai ook sterk. In januari 2008 is ons een vergunning toegekend als "registered agent" voor lokaal opgerichte vennootschappen. Zoals in veel jurisdicties het geval is mogen alleen corporate service providers vennootschappen oprichten en wijzigingen doorvoeren bij de registrar of companies. Onze vergunning is afgegeven door de autoriteiten in het meest noordelijke Emiraat "Ras al- Khaimah" (kort: RAK). De autoriteiten in RAK hebben in 2007 een flexibel en gestroomlijnd regime voor oprichting van vennootschappen geintroduceerd onder de noemer "RAK Offshore, an Entrepreneurs Paradise". In tegenstelling tot traditionele vennootschappen opgericht onder VAE-recht kunnen deze RAK-vennootschappen zonder veel rompslomp en papierwerk opgericht worden (in 2 dagen tijd). De autoriteit is bovendien toegewijd aan confidentialiteit, het register van de Registrar of Companies is niet voor het publiek toegankelijk. Het scala van activiteiten dat in deze vennootschappen kan worden ondergebracht is breed: handelsactiviteiten, holdingactiviteiten, groepsfinancieringsactiviteiten, intellectueel eigendom, e-commerce, onroerend goed. Het statutair adres van deze vennootschappen is het adres van ons kantoor in Dubai. In combinatie met een lokale bankrekening (alleen een mogelijkheid voor lokale entiteiten), een Dubai telefoonnummer en directie in Dubai bieden deze vennootschappen de mogelijkheid om een stukje mee te profiteren van de uitstraling en glamour die een aanwezigheid in Dubai met zich meebrengt. En, last but wellicht not least, te profiteren van het ontbreken van locale vennootschapsbelasting, BTW, vermogensaanwasbelasting en dividendbelasting. Als u wilt meeprofiteren van de nog steeds voortdurende onroerend goed hausse in de Emiraten dan heeft u twee mogelijkheden om te investeren. U kan dat in prive doen; de verkregen winsten zullen dan normalitair in box 3 belast zijn. Of als u middelen in uw B.V. heeft die u niet wilt uitkeren dan kan de B.V. een dochtervennootschap oprichten in Dubai en hiermee het onroerend goed verwerven. Fiscaal is dat interessant omdat de B.V. profiteert van de deelnemingsvrijstelling op onroerendgoedwinsten gegenereerd door de dochter, zelfs al is de dochter lokaal niet onderworpen aan belasting naar winst, hetgeen het geval is in Dubai. Onroerend goed transacties in Dubai zijn niet geheel belastingvrij: er is een registratieheffing door het Dubai Land Department van 1.5% op de waarde van het onroerend goed, er is een heffing bij het afsluiten van een hypotheek van maximaal 600 euro, bij verhuur dient de huurder 5% belasting te betalen over de huur, en bij verkoop wordt er door het Dubai Land Department 0.5% over de verkoopprijs gerekend. Daar valt mee te leven.

Wie zijn bedrijf of zijn familie dus niet zomaar kan verplaatsen en toch wil profiteren van buitenlandse belastingtarieven zou eens kunnen nadenken over een holdingstructuur. Een eenvoudige, uitgekiende combinatie van een werkmaatschappij, houdstermaatschappij en trust kan de belastingdruk halveren. Dit geldt voor elke winstgevende Nederlandse onderneming. Voor meer complexe, internationaal opererende bedrijven kunnen we in de mooiste gevallen nagenoeg elke heffing voorkomen. Onze meest verkochte structuur, de Dividend-structuur, verdient zichzelf terug vanaf een winst voor belastingen van zo’n € 30.000 per jaar. Bij een jaarwinst van € 100.000 (voor belastingen) ligt het rendement vier, vijf maal boven de kosten.

Estate planning duidt op het erfrechtelijke doel dat een holdingstructuur kan dienen. Hierbij vormt de Trust of Foundation een alternatief voor het testament, zij het dat u uw vermogen nu niet bij dood maar bij leven overdraagt. Zo vindt er geen vererving plaats en delen alleen zij die u daartoe begunstigd heeft in de vruchten van uw levenswerk. Vaak worden florerende bedrijven na de dood van de oprichter opgesplitst of vroegtijdig geliquideerd, omdat de erfgenamen het niet met elkaar eens worden. In het Nederlandse erfrecht staat u dan machteloos, met estate planning evenwel kunt u de continuïteit van de onderneming na uw dood waarborgen.

Meer weten? Bel of email ons voor een vrijblijvend afspraak.

Home